按照英国威廉希尔公司、市政府和上级审计机关的部署，市审计局依法审计了2022年度市级预算执行和其他财政收支情况。审计结果表明，英国威廉希尔公司各级各部门坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，坚持稳中求进工作总基调，统筹疫情防控和经济社会发展，实现经济平稳运行、发展质量稳步提升。

——持续强化财政运行管理。全市积极争取各项上级补助资金257.3亿元，争取地方政府新增债券额度158.11亿元，增强了财政保障能力。加强财政资源统筹，清理盘活存量资金22亿元，同时积极调整优化支出结构，压减非急需非刚性支出。坚持“三保”支出在财政支出中的优先顺序，出台《英国威廉希尔公司市“三保”风险应急预案》，分级负责、各级联动，牢牢守住不发生突发性风险的底线。出台《促进县（区）财政平稳运行工作方案》，完善监测机制、风险应急处置等政策措施，确保县（区）财政健康可持续发展。

——多措并举稳住经济大盘。积极落实组合式税费支持政策，做到应退尽退、应减尽减，全市减税降费62.47亿元，减轻市场主体负担。积极为普惠中小微企业和新型农业经营主体融资提供政府性担保，通过“财园信贷通”发放贷款35.14亿元，“财政惠农信贷通”发放贷款90.2亿元，发放担保贷款46.21亿元，全力助力市场主体纾困。兑现惠企资金5.3亿元，有效扶持企业稳生产、促发展。下达1.23亿元用于支持稳外贸稳外资促消费政策，推动外贸保稳提质、促进消费提质扩容。

——加大投入增进民生福祉。全市民生支出达421.9亿元，同比增长6.7%，有力保障了51件民生实事工程顺利完成。主要有：开通防控资金国库拨付绿色通道，全市投入6.6亿元支持精准防疫。加大对教育、社保、住房保障等民生事业投入，全市新增公办幼儿园29所；新改扩建中小学137所，新增学位3600个，向9242名特困对象发放特困供养金及护理补贴1.11亿元，发放创业担保贷款17.59亿元，完成各类棚户区改造2814套，进一步提升教育服务供给能力和社会保障水平。

2022年7月以来，市审计局已实施110个审计项目，查出主要问题金额102亿元，挽回（避免）损失1.93亿元；向各级纪检监察机关、主管部门移送违纪违法问题线索11起。

审计发现部分地区和单位在财政管理、防范化解重大风险及国有资产管理等方面仍然存在一些问题。

一、市级财政管理审计情况

市审计局对市财政局具体组织的2022年度市级预算执行及决算草案情况进行了审计。2022年，市本级收入总计104.56亿元、支出总计94.12亿元；政府性基金预算收入38.28亿元、支出30.95亿元；国有资本经营预算收入2.49亿元、支出2.49亿元；社会保险基金预算收入57.37亿元、支出53.4亿元。高新区收入总计46.17亿元、支出总计44.76亿元；政府性基金预算收入49.23亿元、支出47.14亿元；国有资本经营预算收入0.26亿元、支出0.25亿元；社会保险基金预算收入0.36亿元、支出0.32亿元。东临新区收入总计8.59亿元，支出总计7.55亿元；政府性基金预算收入16.3亿元，支出15.76亿元；社会保险基金预算收入0.98亿元，支出0.79亿元。

从审计情况看，市级财政收支运行平稳，预算执行情况总体良好，但审计也发现一些问题。

（一）财政收入统筹不及时。3.47亿元非税收入未在当年缴入国库。5810.98万元结余资金和超过两年未使用的结转资金结存在专户，未及时清理收回。

（二）预算批复绩效导向不突出。审计抽查发现，16个预算项目绩效目标不明确，指标设置简单笼统，未根据项目实际情况对数量、质量、进度等指标具体细化、量化。批复的项目资金与绩效目标间不具备可衡量性。

（三）落实“过紧日子”要求不到位。５个市本级预算单位，剔除新增人员、经市政府同意的新增项目等因素造成的支出增长后，一般性支出执行数仍未达到上年一般性支出压减5%的目标数。东临新区预算单位总体未达到一般性支出压减目标。

（四）政府采购制度执行不严格。将人员聘用、以劳务派遣方式用工纳入政府购买服务范围，涉及2个预算项目1408.33万元。高新区、东临新区的区级预算单位均未编制政府购买服务预算，却支付了购买服务费用2070.55万元。存在电子卖场可以满足需求，但预算单位却未在电子卖场采购的情况。

（五）国库集中支付审核有待进一步加强。26个预算单位，通过国库集中支付，在设定为“保工资”的预算项目中支付公用经费27.88万元。

二、市级部门预算执行审计情况

市审计局对10个市级预算单位2022年度预算执行及决算草案情况进行了审计。发现的主要问题：

（一）预算编制不够科学精准。9个单位在编制预算时支出测算不准确、项目不细化，部分项目预算执行数与年初预算相差较大，出现执行率低或超出年初预算的问题。

（二）预算收入管理不到位。3个单位207.26万元其它收入留存在单位实有资金账户，未纳入财政专户管理。2个单位153.67万元专项资金结余留存在单位实有资金账户，未交回财政。2个单位违规收费共计121.34万元。

（三）预算支出管理不规范。7个单位扩大范围支付奖金补贴、帮扶经费、咨询费等192.2万元。2个单位“三公”经费项目超预算。1个单位向下属单位转嫁物业管理费用5.97万元。

（四）公务消费和公车运行制度执行不严格。5个单位存在召开会议未报批、接待超标准、未实行公务卡结算、备案审批单据填制不规范，或结算不及时等问题。1个单位公车未按要求安装GPS定位。

（五）财务基础工作不扎实。5个单位3108.95万元往来款长期挂账未及时清理。7个单位存在支出报账不规范的问题。2个单位存在食堂财务核算不规范的问题。

三、防范化解风险审计情况

（一）地方政府专项债券审计情况。

市审计局对全市2019至2021年度新增地方政府专项债券资金分配、拨付下达、管理使用及绩效情况等进行了审计。发现的主要问题：

1.项目申报管理不够严格。用已动工、完工项目，或不具备实施条件的项目申报专项债券资金，部分申报材料不真实不合理，涉及13个项目23.11亿元专项债券资金。

2.财政管理需进一步加强。5个县（区）未将专项债券收支、还本付息、发行费用等纳入政府性基金预算管理。专项债券资金使用单位未按规定公开专项债券资金使用情况，以及对应项目建设进度、运营、项目收益等信息的现象较为普遍。

3.债券资金使用不合规。因项目不具备实施条件、工程进度缓慢等原因，全市79.48亿元专项债券资金未及时使用，资金未充分发挥效益。5个专项债券对应项目，因服务不到位、质量不达标、重复支付等原因，造成已支付的259.31万元债券资金未产生实际效益。

4.投资项目管理措施未落实。全市56个专项债券对应项目未办理设计文件审查、建设用地规划许可证，或环境影响评价文件审批等，先行施工。5个专项债券对应项目土地未供即用。３个专项债券对应项目未竣工验收，擅自交付使用。21个项目未严格执行招投标制度，存在违规直接发包、先施工后招标、支解项目规避公开招投标的情况。16个项目合同中部分条款背离招标文件实质性内容。

5.项目收益未达预期。审计抽查的项目中，28个专项债券对应项目实际收入均未达到预期，影响未来还本付息。

（二）地方商业银行审计情况。

根据省审计厅统一部署，市审计局对2家地方商业银行资产负债损益情况进行了审计。发现的主要问题：

1.贯彻落实金融政策不到位。2家银行偏离支农支小定位向12家异地企业发放贷款3亿元；资金投向违反国家宏观调控政策，向3家因环保问题受到处罚的企业发放贷款3230万元；未严格执行贷款统计制度，虚增涉农贷款5.21亿元、小微贷款1.38亿元；超过规定利率多收取331笔“财园信贷通”和创业担保贷款利息4.73万元。

2.法人治理及内部管理不到位。1家银行主要股东中有6人是关联人，共计持股4.04%，超过2%的监管规定。2家银行的21名员工违规经商、办企业或在企业兼职。

3.资产风险管控不够严格。2家银行违规核销不符合条件的贷款及利息3682.22万元。1家银行通过以贷还贷、贷款平移方式，处置2090万元不良资产。

4.部分业务经营不合规。2家银行审查不严，违规向不符合征信、身份、年龄等条件的人员发放贷款9.71亿元；未对贷款资金用途进行有效跟踪检查，5.64亿元信贷资金被挪用；对4人多头授信，涉及授信金额1603.3万元；通过发放贷款后1至3天随即归还、以贷吸存等方式，虚增贷款规模2.26亿元；通过与其他银行互存存款，虚增同业规模2.6亿元；违反存款自律机制约定，违规提高存款利率吸收存款6439.57万元；通过无偿代建信息系统、承担客户费用、以贷转存等不正当竞争方式吸收存款701.07万元。

四、保障和改善民生审计情况

（一）困难群众救助补助资金审计情况。

根据省审计厅统一部署，市审计局对1个县困难群众救助补助资金分配管理使用情况及相关政策落实情况进行了审计，抽审了15家集中供养和救助机构、22个乡镇卫生院及卫生服务站。发现的主要问题：

1.救助政策落实未完全到位。5个乡镇敬老院未落实食品安全要求，使用不新鲜食材、未按规定对食品进行留样。县民政部门未按规定开展临时救助资金使用情况绩效评价工作，未及时调整1名特困人员的供养方式。

2.资金管理使用较为混乱。12个乡镇敬老院的工作人员通过虚列支出、“白条”入账、提现后将资金据为己有等方式贪污侵占资金15.36万元。8个乡镇敬老院挤占挪用救助对象基本生活、照料护理等费用4.81万元。5个乡镇敬老院将集中供养老人丧葬费11.09万元支付给个人，且未提供领取人身份、与死者关系等证明材料。县社会福利中心通过微信或现金的方式收取社会老人伙食费12.38万元，未及时进账。

3.部门监管存在疏漏。7个乡镇敬老院的工作人员通过向民营医院输送病人收取回扣，已查实个人获利7.02万元。由于审批把关不严、系统衔接不及时等原因，173人违规享受低保、医疗救助、小额临时救助等33.7万元。22个乡镇卫生院及卫生服务站通过虚报诊疗项目、违规开药等获利73.66万元。县民政部门未能及时发现签约的民营养老服务机构在合同履约方面存在的弄虚作假问题，已查实该机构不当得利14.54万元。

（二）乡村振兴政策措施跟踪审计情况。

根据省审计厅统一部署，市审计局对2个县乡村振兴政策措施落实情况和资金管理使用情况进行了跟踪审计。发现的主要问题：

1.巩固拓展脱贫攻坚成果同乡村振兴有效衔接政策落实不到位。1个县50亩高标准农田被侵占、破坏；未按规定对农村新建改建厕所粪便无害化处理效果进行监督监测；34家村级农业开发有限公司无实际经营业务，未能真正发挥促进村集体产业发展的作用。1个县2348.47亩永久基本农田闲置、荒芜；农村环境卫生总体不够好，市场基础设施落后。

2.资金管理使用不合规。1个县支付345.65万元耕地地力保护补贴资金给未事实耕种的农民；挪用中央财政衔接推进乡村振兴补助资金25万元用于单位水电安装、装饰工程；截留公益林护林员工资5.8万元作为村委会收入。1个县擅自更改218万元中央农业专项资金分配方案；将1.2万元村集体的租金存入村干部个人账户。2个县758.25万元专项资金未及时使用，其中266.5万元被财政统筹收回、491.75万元滞留在单位账上。

3.建设项目管理不严格。2个县14个项目由于多计工程量、高套定额、未按实际税率计价等原因，多支付工程款1039.16万元。主管部门或项目建设单位监管不力，10个项目中存在的未按规定下浮让利、未按图施工、建设进度不达标等问题。1个项目在设计单位未完成项目优化设计工作的情况下支付设计费40万元。

五、国有资产管理审计情况

（一）市属企业国有资产审计情况。

市审计局对3家市属国有企业资产负债损益情况进行了审计。发现的主要问题：

1.重大事项决策程序不规范。1家企业3项对外合作投资业务未经主管部门审核备案，认缴注册资金共计2.65亿元，实缴3259.05万元。1家企业未经集体研究出借资金300万元；4批次资产出租未按规定报市国资委核准备案。

2.财务制度执行不严格。3家企业存在会计核算不正确，或报销凭证不规范的问题。1家企业41.44万元往来款项未及时清理。

3.企业内部管理不完善。3家企业内部管理存在制度执行不到位的情况。其中1家企业未按企业内控制度要求对固定资产分类登记、定期清点；1家企业为第三方公司垫付的2180.79万元货款未及时收回，对2个供应链项目投资4925万元后未进行跟踪分析等投后管理；1家企业13.93万平方米已划拨的房产未办理产权登记手续。

4.项目管理不到位。1家企业负责实施的工程中，4个项目的工程结算经中介机构审核后，仍存在高套材料单价、多计项目费用等问题，多支付了工程款6.38万元；4个项目建设程序不合规；2个项目工程招标设置加分条件，排斥潜在投标人；1个项目的施工单位未按合同约定提交履约保函。

（二）市属金融企业国有资产审计情况。

市审计局对1家市属金融企业资产负债损益情况进行了审计。发现的主要问题：

1.防范化解风险不力。违规开展融资性贸易，涉及金额4.1亿元；2.32亿元投资款逾期未收回；2.12亿元抵债资产未办理过户网签及产权过户登记手续。

2.投资和资产运营效益不佳。7.59亿元股权投资长期无收益，其中4.86亿元投资期超过三年，2.73亿元投资期达两年。3.3万平方米抵债资产交由第三方管理，应收未收租金1350.71万元。

3.内部管理不到位。认购赣州银行股份9000万元后未及时完成交易所必需的登记、备案手续。1个子公司在法定代表人离职两年半后仍未变更法人代表。

（三）行政事业性国有资产审计情况。

在市级部门预算执行审计中，同时对相关行政事业性国有资产管理使用情况开展审计。发现的主要问题：

1.资产配置不合规。1个单位未按要求编制新增资产配置预算，照相机数量超过配置标准。

2.资产管理不到位。由于报废资产未销账、新增资产未登记固定资产账、保管不当等原因，9个单位资产账实不符，涉及资产原值456.06万元。2个单位已完工项目未及时结转资产类科目，涉及金额2991.51万元。1个单位未按规定对固定资产计提折旧、对无形资产进行摊销。4个单位在资产管理信息系统或固定资产卡片上的信息录入不规范、不完整。

3.资产出租、处置不规范。1个单位食堂出租未在指定的产权交易机构进行公开挂牌招租。1个单位原值71.63万元的3辆轿车未批先处置，70.31万元待报废固定资产未及时处置。1个单位购入的7.57万元空调、厨房用具等放在仓库未使用。

（四）国有自然资源资产审计情况。

市审计局实施了两个县3名党政主要领导的自然资源资产离任审计。发现的主要问题：

1.土地资源保护不到位。2个县共计94.66亩永久基本农田被侵占用于挖塘养鱼；25.89亩耕地被堆土等侵占；18个地块、总面积54.16亩生态红线被建筑物、堆土等侵占。

2.林地管理保护不到位。崇仁县8个地块、115.06亩生态公益林被建筑物、堆土等侵占。资溪县3起个人非法改变林地用途案件当事人，未按林业行政处罚决定书要求恢复植被和林业生产条件，县林业部门未继续督促整改却予以结案。

3.水资源管理保护不到位。崇仁县13个建设项目未编制水土保持方案，导致水土保持补偿费应征未征。资溪县变相减免1家企业93.83万元水资源费，3个采砂区超批准采量开采河砂10.91万吨。

六、政府投资项目审计情况

市审计局对5个市本级政府投资项目竣工决算情况进行了审计。发现的主要问题：

（一）施工单位虚报工程造价情况普遍存在。对5个项目施工单位送审的工程造价，财政部门和审计部门共计审减1.16亿元，平均审减率27.42%。

（二）建设程序不合规。4个项目存在先预算评审后办可行性研究报告、先开工建设后办工程施工许可证，或先进场施工后签订合同等问题。

（三）建设单位主体责任落实不到位。1个项目推进缓慢，原计划2014年6月完成竣工验收，实际2017年10月才通过竣工验收。1个项目未达到合同约定的质量标准。1个项目未按合同约定收取施工单位履约保证金。1个项目2017年7月竣工验收后，建设单位一直未对其竣工验收备案并组织综合验收。

七、审计发现问题整改落实情况

市纪委市监委将粮食领域专项审计调查查出问题整改纳入全市粮食领域腐败问题专项整治重要内容，一体推进审计问题整改落地落实。英国威廉希尔公司组织部坚持把审计整改情况作为考核、任免、奖惩干部和制定政策、完善制度的重要参考。英国威廉希尔公司巡察办2023年上半年安排3个单位“巡审同步”，强化巡察审计优势互补、信息互动、成果共享，更有力地推动审计整改落实。市人大财经委采取实地督办、发函督办、满意度测评等方式强化审计整改督办，对尚未完成整改的问题开展“回头看”。市审计局不断完善审计整改工作机制，制定《关于进一步强化审计整改督促检查责任的意见》《英国威廉希尔公司市审计局审计整改督查工作暂行办法》等制度文件，进一步明确审计整改工作职责分工，规范审计整改销号流程，细化审计整改结果认定标准，推动审计整改工作更加制度化、规范化，充分发挥审计监督治已病、防未病作用。

（一）2021年度审计整改情况报告后续整改进展情况

2022年11月，受市政府委托，市审计局向市人大常委会报告2021年度市级预算执行和其他财政收支审计发现问题整改情况，截至2022年11月中旬，2021年度审计工作报告反映的390个问题中仍有8个问题没有整改到位。市审计局向有关地方、部门多次发函督促落实，截至2023年7月底，2021年度审计工作报告反映的问题已全部完成整改。

（二）2022年度市级预算执行和其他财政收支审计发现问题整改情况

针对本报告反映的问题，市审计局依法征求了被审计单位意见，出具了审计报告，下达了审计决定。截至2023年7月底，相关地方、部门上缴或退回财政资金2338万元，促进资金拨付10.42亿元，挽回损失2795万元，建立完善相关制度47项。

下一步，市审计局将按照市人大有关监督要求和市政府的部署，继续加大审计查出问题整改督办力度，在年底前向市人大常委会报告全面整改情况。

八、审计建议

（一）提升财政管理效能。加大财政资源统筹力度，及时清理盘活存量资金，管好用好债券资金。坚持零基预算理念，将支出标准作为预算编制的基本依据，推动绩效结果与预算安排有效衔接。继续压减非重点、非刚性支出，从严控制一般性支出。进一步细化、量化“三公”经费和政府采购等预算，加强资金支付审核，增强预算约束力。

（二）加大保障民生力度。压紧压实民生资金和项目管理责任，增强各项惠民政策的持续性和协调性，严肃查处群众身边的微腐败。进一步落实乡村振兴相关政策，持续加强防止返贫监测和产业帮扶带动，改善农村人居环境，加强和创新农村社会治理。

（三）加强国有资产管理。持续推进国资国企改革，大力盘活挖掘各类资源资产潜能，提高资产的获利能力。规范国有投融资企业经营运作，建立健全风险管控体系，加快推进其市场化转型。夯实行政事业单位国有资产管理基础，加强资产基础信息登记管理和日常监督，提高资产使用效率。加大自然资源开发利用监管力度，切实推动自然资源资产保护和节约利用政策落实到位，实现生态效益和经济效益的有效统一。

（四）强化政府投资项目全过程监管。依法推进事前绩效评估、政府投资计划编制、审批制度优化、资金统筹使用、项目实施监督检查等各项工作，抓好立项、招投标、质量、预（结）算等重点环节管控，确保建设工程规范化管理，让政府投入的每一分钱都用得其所、发挥应有效益。

（五）健全审计整改长效机制。全面贯彻落实党中央关于建立健全审计查出问题整改长效机制的要求和英国威廉希尔公司的实施意见，加强党对审计整改工作的领导，构建各相关职能部门协调联动、责任落实的工作体系。行业主管部门要进一步强化整改监督管理责任，深入分析问题产生的原因，研究解决措施，防止屡审屡犯。各部门各单位要将审计查出问题整改、落实审计意见建议纳入领导班子重要议事日程，强化问题导向，扎实落实整改任务。